Zarządzenie nr 17/2022

ZARZĄDZENIE NR 17/2022

Dyrektora Mieszkaniowego Zasobu Gminy Miejskiej Chodzież

z dnia 30.09.2022

w sprawie inwentaryzacji składników aktywów i pasywów w Mieszkaniowym Zasobie Gminy Miejskiej Chodzież za rok 2022.

Na podstawie art. 4 ust. 3 oraz art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zmianami), art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz.885 ze zmianami).

zarządzam co następuje:

§ 1. Zarządzam przeprowadzenie okresowej inwentaryzacji aktywów i pasywów w Mieszkaniowym Zasobie Gminy Miejskiej Chodzież, zwanym dalej MZGM, za rok 2022 obejmującej:

1. dokonanie spisu z natury, w następujących terminach:

1. środków trwałych oraz obcych środków trwałych – według stanu na dzień 31 października 2022 r., w okresie od 2.11.2022 r. do 18.11.2022 r.

2. środków trwałych w budowie – inwestycje – według stanu na dzień 31 października 2022 r., w okresie od 2.11.2022 r. do 18.11.2022 r.

3. materiałów odpisanych w koszty w momencie ich zakupu, które nie zostały

      wykorzystane do działalności w danym roku, - według stanu na koniec roku

      obrotowego, w dniu 30 grudnia 2022 r.

4. druków ścisłego zarachowania,  - według stanu na koniec roku obrotowego- w

      dniu 30 grudnia 2022 r.

2. uzyskanie potwierdzenia salda:

1. według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. do dnia 15 stycznia 2023 r. – środków pieniężnych na rachunkach bankowych;

2. według stanu na dzień 31 października 2022 r. do dnia 15 stycznia 2023 r. należności (z wyjątkiem tytułów publiczno – prawnych, spornych, należności od pracowników, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych);

3. według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. do dnia 15 stycznia 2023 r. – własnych składników majątkowych powierzonych innym jednostkom.

3. porównanie danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikację sald, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. do dnia 15 stycznia 2023 r.:

1. wartości niematerialnych i prawnych,

2. środków trwałych w budowie,

3. materiałów w drodze oraz dostaw niefakturowanych,

4. należności spornych i wątpliwych,

5. rozrachunków z pracownikami,

6. rozrachunków publicznoprawnych,

7. należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych,

8. gruntów i trudnodostępnych oglądowi środków trwałych,

1. funduszy własnych i funduszy specjalnych,

10. przychodów przyszłych okresów,

11. innych aktywów i pasywów nie podlegających spisowi z natury lub nie uzgadnianych poprzez pisemne potwierdzenie salda, w tym aktywów ujętych na kontach pozabilansowych.

§ 2. Inwentaryzację należy przeprowadzić  zgodnie za zasadami określonymi w załączniku  nr 5 Zarządzenia Nr 1/2018 z dnia 10.01.2018 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości obowiązujących w Mieszkaniowym Zasobie Gminy Miejskiej Chodzież.

§ 3. Inwentaryzację w zakresie określonym w § 1 pkt. 1 przeprowadza Komisja Inwentaryzacyjna powołana odrębnym zarządzeniem, która pełni jednocześnie rolę zespołu spisowego.

§ 4. Inwentaryzację w zakresie określonym w § 1 pkt. 2 i 3 przeprowadzają pracownicy Działu finansowo – windykacyjnego pod nadzorem Głównego księgowego MZGM.

§ 5. Osoby określone w § 3 i § 4 ponoszą pełną odpowiedzialność za właściwe oraz zgodne z obowiązującymi przepisami przeprowadzenie inwentaryzacji.

§ 6. Zobowiązuję osobę prowadzącą pomocnicze księgi inwentarzowe do uzgodnienia stanu z ewidencją księgową.

§ 7. Wykonanie zarządzenia powierza się Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej oraz Głównemu księgowemu w MZGM.

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Dyrektor

Mieszkaniowego Zasobu

Gminy Miejskiej  Chodzież

/-/ Iwona Szmyt